Prezenty dla kontrahentów a podatek dochodowy – co trzeba wiedzieć?
Chcesz wprowadzić prezenty dla kontrahentów? Masz wątpliwości, czy taki podarunek podlega opodatkowaniu? Z artykułu dowiesz się, jakie obowiązują zasady. Podpowiemy również, na co zwrócić uwagę podczas wyboru prezentu dla kontrahenta lub pracownika.
Chcesz wprowadzić prezenty dla kontrahentów? Masz wątpliwości, czy taki podarunek podlega opodatkowaniu? Z artykułu dowiesz się, jakie obowiązują zasady. Podpowiemy również, na co zwrócić uwagę podczas wyboru prezentu dla kontrahenta lub pracownika.
Spis treści:
1. Prezenty dla kontrahentów a podatek dochodowy – podstawowe informacje
2. Prezent dla pracownika a podatek i ZUS
3. W jakiej sytuacji nie trzeba się martwić podatkami?
4. Co warto podarować kontrahentowi lub pracownikowi? Nasze inspiracje
5. Kupuj podarunki z głową!
Prezenty dla kontrahentów i pracowników to doskonały sposób na budowanie pozytywnego wizerunku firmy. Jakie konsekwencje podatkowe niesie ze sobą taka forma wdzięczności? Zapisy regulujące tę kwestię znajdziesz co prawda w ustawach dotyczących opodatkowania, ale rodzą one wiele pytania i wątpliwości. Co kryje się pod stwierdzeniem „prezent o małej wartości”? Jakie obowiązki leżą po stronie kontrahenta? Czego musisz sam dopilnować?
Poniższy artykuł pomoże Ci rozwiać wszelkie wątpliwości. Dowiesz się również, czy jest szansa na uniknięcie podatku dochodowego i VAT od podarunków dla kontrahenta lub pracownika. Dodatkowo przedstawimy Ci sposoby na zwolnienie z opodatkowania!
Prezenty dla kontrahentów a podatek dochodowy – podstawowe informacje
Wręczanie podarunków kontrahentom to praktyka, którą stosuje niemal każda firma. Dzięki temu możesz wzmocnić relacje oraz zadbać o dobry wizerunek swojej firmy. Pojawia się jednak wątpliwość dotycząca zależności pomiędzy prezentami dla kontrahentów a podatkiem dochodowym.
Obowiązujące zasady znajdziesz w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). W zależności od tego, jaką formę i wartość ma prezent dla kontrahenta, różnią się zasady opodatkowania.
Zasady opodatkowania prezentów od kontrahentów
Musisz pamiętać, że od każdego przychodu należy odprowadzić podatek dochodowy. W świetle art. 11 ust. 1 prezenty wręczane kontrahentom są przychodem. Oznacza to, że obdarowany musi odprowadzić od niego podatek.
• Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą są zobowiązane do opodatkowania prezentu według skali podatkowej lub podatku liniowego 19%.
• Kontrahenci ze statusem osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej muszą opodatkować prezent według skali podatkowej.
Jakie jest Twoje główne zadanie jako osoby obdarowującej?
Pamiętaj, że jako przedsiębiorca nie musisz płacić podatku PIT od prezentu dla kontrahentów. Do Twoich obowiązków należy złożenie formularza PIT-8C do Urzędu Skarbowego. Dodatkowo musisz przekazać tę informację również kontrahentowi. Termin wykonania tego obowiązku upływa ostatniego dnia lutego następnego roku podatkowego.
Prezent od kontrahenta a VAT
Kolejna wątpliwość dotyczy zależności między prezentem dla kontrahenta a VAT. Najważniejsze informacje na ten temat znajdziesz w ustawie z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. 2004 Nr 54 poz. 535). Zgodnie z art. 7 ust. 2., opodatkowaniu podlega nieodpłatne przekazanie towarów należących do przedsiębiorstwa. Warunkiem koniecznym jest dodatkowo prawo do odliczenia VAT podczas zakupu prezentów. Oznacza to, że Twoim obowiązkiem jest zapłacenie podatku VAT od podarunku.
Prezent dla pracownika a podatek i ZUS
Chcesz wręczyć podarunek osobom zatrudnionym w firmie? Powinieneś znać skutki takich działań. Prezent dla pracownika a podatek i ZUS to kolejna kwestia rodząca wiele wątpliwości.
Okazuje się, że zasady obowiązujące w tym przypadku różnią się od stosowanych w przypadku prezentów dla kontrahenta. Zgodnie z art. 12 ust. 1. ustawy o PIT, podarunek dla pracownika powinieneś potraktować jako przychód ze stosunku pracy. Oznacza to, że musisz dodać wartość prezentu do podstawy wynagrodzenia obdarowanego.
Niesie to ze sobą szereg konsekwencji dla Ciebie jako pracodawcy. Musisz przede wszystkim pobrać zaliczkę na podatek dochodowy i przekazać ją do Urzędu Skarbowego. W konsekwencji do Twoich obowiązków należy również uwzględnienie informacji na ten temat w deklaracji PIT-4R i formularzu PIT-11 dla pracownika. Musisz również pamiętać, że wyższa podstawa wynagrodzenia wpływa bezpośrednio na wysokość zaliczki na podatek dochodowy oraz składki ZUS.
Przeczytaj także: Urodziny współpracownika - jak zorganizować prezent na odległość?
W jakiej sytuacji nie trzeba się martwić podatkami?
Ustawa o PIT uwzględnia również możliwość zwolnienia upominków z opodatkowania.
Prezenty dla kontrahentów a podatek dochodowy – 3 podstawowe warunki zwolnienia:
• prezent stanowi reklamę Twojej firmy – są nim np. przedmioty z logotypem przedsiębiorstwa;
• obdarowany nie pracuje dla Ciebie na podstawie umowy zlecenie;
• wartość prezentu nie przekracza 200 zł brutto.
Kontrahent może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku opodatkowania po spełnieniu wyżej wymienionych warunków. Pamiętaj o możliwości zaliczenia takiego wydatku na poczet kosztów uzyskania przychodu. Skorzystasz z tego rozwiązania w przypadku wykazania wpływu wydatku na przychód swojej firmy.
Prezenty dla kontrahentów a VAT – czy możesz go uniknąć?
Odpowiedź na to pytanie znajdziesz w ustawie o VAT. Zgodnie z art. 7 ust. 4, zwolnieniu z opodatkowania podlegają prezenty o małej wartości. Oznacza to:
• podarunki nieprzekraczające wartości 100 zł za cały rok podatkowy w przypadku prowadzenia ewidencji tożsamości osób obdarowanych;
• prezenty niepodlegające ewidencji w przypadku jednostkowej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia nie większej niż 10 zł.
Zobacz także: Prezent dla szefa – kilka gotowych propozycji
Co warto podarować kontrahentowi lub pracownikowi? Nasze inspiracje
Dbanie o dobre relacje z kontrahentami i pracownikami jest ważne dla każdej firmy. Może pojawić się jednak wątpliwość, jaki prezent im podarować. Z pomocą przychodzi sklep Schronisko Smaków.
Dostępne u nas produkty są wykorzystywane w restauracji Schronisko Smaków Magdy Gessler w Bukowinie Tatrzańskiej. Dzięki temu zyskujesz gwarancję wysokiej jakości, eleganckiego wyglądu oraz niezapomnianych doznań dla podniebienia. Jednocześnie zestaw smakołyków jest prezentem uniwersalnym i sprawdzi się zarówno w przypadku pracowników, jak i kontrahentów.
Zestaw słodkości jako uniwersalny prezent dla pracowników
Wśród produktów, które pozwolą Ci uniknąć opodatkowania, znajdziesz między innymi zestaw słodkości. Prezent składa się z: całych płatków róży w cukrze, syropu z czarnej porzeczki, syropu z żurawiny, pigwy z imbirem i cynamonem, musu z czarnego bzu oraz powideł ze śliwki węgierki.
Całość mieści się w estetycznej skrzynce prezentowej gotowej do przekazania obdarowanemu. Warto zaznaczyć, że produkty w paczce nie zawierają zagęszczaczy i konserwantów. Ich podstawą są starannie wyselekcjonowane naturalne składniki.
Koszyk regionalny na prezent dla kontrahentów
Drugim rozwiązaniem może być „Koszyk regionalny”. Cena zestawu mieści się w granicach wyznaczonych przez ustawy. Dzięki temu podarujesz smakowity prezent bez opodatkowania. Produkty znajdujące się w koszyku to: mus z malin bez pestek, konfitura z żurawiny, konfitura z malin, rydze marynowane, syrop z żurawiny oraz mus z czarnego bzu.
Warto jeszcze raz podkreślić, że podstawą każdego smakołyku w tym zestawie są naturalne składniki. Gwarantujemy skład wolny od konserwantów i sztucznych barwników.
Kupuj podarunki z głową!
Dlaczego warto wybrać prezent ze Schroniska Smaków? Po wybraniu zestawu otrzymasz w paczce wszystkie elementy potrzebne do zapakowania prezentu, a także idealnie dobraną zawartość. Jeżeli zdecydujesz się na jeden z powyżej opisanych zestawów, masz szansę na zwolnienie z obowiązku opodatkowania. Dzięki temu zaoszczędzisz czas potrzebny na załatwienie formalności, a także zadbasz o budżet firmy.
